Prämien für die dritte Säule im dritten Lebensabschnitt

Das neue steuerliche Pensionsansparmodell 2000 ist dem bewährten Bausparsystem nachgeahmt. Beiträge zu bestimmten, teils neuen, teils bestehenden Pensionsfinanzierungstöpfen sollen durch

eine staatliche Prämie belohnt und durch steuerliche Begünstigungen bei den künftigen Rentenzahlungen verlockend gemacht werden.

Außerhalb des neuen Prämiensystems soll natürlich auch die Möglichkeit der Sonderausgaben-Ausnützung weiter bestehen bleiben, wobei freilich eine Doppelförderung der selben Beiträge ausgeschlossen

ist.

Vier Sammelbecken

Das Reformgesetz bietet vier mögliche Sammelbecken an, in die man wahlweise prämienbegünstigte Ansparbeiträge für spätere Rentenleistungen einzahlen kann, nämlich:

eine Pensionszusatzversicherung neuer Art,

die Pensionskasse (wie es sie schon gibt),

einen Pensionsinvestmentfonds und

die freiwillige Höherversicherung bei der gesetzlichen Pensionsversicherung.

Die neue Pensionszusatzversicherung hat mit ähnlichen oder gleichnamigen bestehenden Versicherungsspielarten nichts zu tun; sie ist vielmehr ein spezieller, auf das prämierte Ansparen ausgerichteter

Vertrag, der von den Versicherungsgesellschaften neu aufgelegt werden wird.

Pensionskassen und "PIF"

Pensionskassen sind bereits bestehende, bewährte Institute, deren Einnahmen sowohl von Arbeitgeberseite als auch von den Arbeitnehmern herrühren und künftig zusätzlich auch noch für die

neue Prämienvorsorge offenstehen. Der Pensionsinvestmentfonds (PIF) ist ein spezieller, auf künftige Pensionszahlungen ausgerichteter Wertpapierfonds, der in Aktien und österreichischen

Rentenpapieren veranlagt und einen Hauch spekulativer Entwicklung in sich trägt.

Die Höherversicherungsmöglichkeit bei den gesetzlichen Pensionsversicherungen ist gleichfalls eine schon lang bestehende Möglichkeit, über die Pflichtversicherung hinaus durch freiwillige Zuzahlungen

dereinst Pensionssteigerungen zu erreichen.

An welches der vier Institutionen man seine Ansparraten zahlen will, obliegt der persönlichen Auswahl.

Maximalprämie

619 Schilling jährlich

Die Förderungsprämie ist bei allen Modellen die gleiche und sie soll genau so hoch sein, wie die Bausparprämie, derzeit somit 4,5%, bezogen auf jährliche Höchstansparbeiträge von 1.000 Euro, also

13.760 Schilling. Die maximale jährliche Förderung beträgt also 619 Schilling pro Person. Schon richtig, daß das kein "Zuckerl" ist, das einen Rentensparer vom Sessel reißt. Dazu kommt, daß es beim

Ansparer selbst · anders als beim Bausparen · keine Erhöhungsbeträge für den (Ehe)-Partner und/oder für Kinder im Hause gibt. Jede Person muß schon für sich selbst sparen · auch die Kinder ·

und sich selbst einen prämienbegünstigten Prämienfundus aufbauen.

Grundlage für die Zusatzpension in der künftigen "neuen Jugend" zwischen 50 und 65 ist ein besonderer Versicherungsplan, der mit einer der vier genannten Institutionen direkt abzuschließen ist. Von

dort werden dereinst auch die fälligen Pensionszahlungen angewiesen (mit Ausnahme des PIF, für den eine Versicherung als Zahlstelle fungiert).

Lebenslange Pension

Was wird von den Pensionszahlstellen künftig als Gegenleistung für die prämiengeförderten Beiträge geboten? Geboten wird eine lebenslange, garantierte Pension, deren versicherungsmathematische

Höhe sich nach dem vom Sparer einbezahlten Kapital (samt jährlichen Prämien) und den von den Versicherungsgesellschaften erwirtschafteten Kapitalerträgen richtet. Geboten wird eine Alterspension, die

rundherum steuerfrei sein soll. Wobei der Rentensparer im Versicherungsvertrag auch vorsehen kann, daß die künftigen Zahlungen als Hinterbliebenenversorgung und/oder als Waisenrente

ausbezahlt werden sollen. Für die Hinterbliebenenrente ist zudem Erbschaftssteuerfreiheit vorgesehen.

Keine Pensionsabfindung

Eines unterscheidet die neuen Prämienvorsorgen von den derzeit üblichen Pensionsvorsorgemodellen der privaten Versicherer jedoch sehr wesentlich: im Todesfall vor Pensionsbeginn gibt es keine

Abfindung, keine Kapitalleistung. Die einbezahlten (und prämierten) Ansparbeiträge sind verloren; es gibt keine Rückgewähr der einbezahlten Versicherungsprämien, nach dem Todesfall keine Rückgewähr

des nicht verbrauchten Sparkapitals.

Es gibt auch keine Rückkaufsmöglichkeit während der Vertragslaufzeit. Wer will (oder vorübergehend nicht kann), kann die Prämienzahlungen zu den neuen Modellen allerdings jederzeit unterbrechen,

einschränken oder überhaupt abbrechen · mit dem Effekt einer entsprechenden künftigen Pensionsverminderung.

Überbrückungspension ab 50

Die Pensionszahlungen sind bei allen vier Instituten jeweils lebenslang vorgesehen. Beginn ist das Erreichen des gesetzlichen Pensionsalters. Die Pensionszusatzversicherung zahlt auch

schon bei Erreichen des Anfallalters für die vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer und sie bietet eine Überbrückungsrente ab dem 50. Lebensjahr, wenn man seine Berufsarbeit wegen

Erwerbsunfähigkeit einstellen muß.

Das prämierte Ansparsystem bringt etwas Unruhe in die steuerliche Behandlung der künftigen Auszahlungen. Bekanntlich sind bereits jetzt die Pensionen, die aus der Höherversicherung und aus den

Pensionskassen (hinsichtlich der Arbeitnehmeranteile) fließen, nur bis zur Höhe eines Viertels steuerpflichtig. Pensionskassen-Pensionen aufgrund von Arbeitgeberbeiträgen sind dagegen voll

steuerpflichtig.

Nun soll durch die als steuerfrei vorgesehenen Pensionszahlungen nach dem neuen Prämien-Ansparsystem eine weitere Variante hinzukommen. Der Finanzminister hat deshalb den genervten

Pensionszahlstellen einen Pauschalierungsmodus in Aussicht gestellt, den er freilich selbst erst zurechtzimmern muß.